1. Kto podlega podatkowi CIT?
Opodatkowaniem podatkiem CIT podlegają osoby prawne, czyli podmioty, którym przepisy prawa przyznają osobowość prawną i inne podmioty, które zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych są podatnikami CIT. Zalicza się do nich:
- - spółki prawa handlowego, tj. spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i spółki akcyjne, spółki komandytowe, spółki komandytowo-akcyjne, proste spółki akcyjne oraz w niektórych przypadkach spółki jawne,
- - podatkowe grupy kapitałowe (tj. grupy co najmniej dwóch spółek prawa handlowego, pozostające w związku kapitałowym),
- - inne osoby prawne (np. stowarzyszenia, fundacje, banki).
2. Jak odliczyć przekazane na rzecz FSP darowiznę?
CIT-D jest formularzem składanym między innymi w przypadku ofiarowania darowizny przez osobę prawną. Stanowi załącznik do deklaracji CIT-8. Obowiązek złożenia tej deklaracji dotyczy:
- darczyńców, którzy uzyskali prawo do odliczenia przekazanych darowizn od dochodu podlegającego opodatkowaniu
3. Przykładowy druk:
zaznaczone kółkiem, co należy wypełnić.
Instrukcja:
Do swojego zeznania podatkowego dołącz załącznik CIT-D, który wypełnisz w kilku prostych krokach (informacje dotyczy wersji formularza CIT-D(8) aktualnej w roku 2024):
1. W części A I B dane OSOBY PRAWNEJ.
2. Jeżeli darowizna została wyłącznie przekazywana na rzecz Fundacji Siepomaga, w części E należy podać dane Fundacji Siepomaga:
W poz. 49 należy wskazać sumę wszystkich darowizn jakie w roku podatkowym przekazał podatnik, a co do których można skorzystać z doliczenia.
W poz. 50 należy wskazać kwotę odliczonej darowizny (nie więcej niż 10% kwoty dochodu z deklaracji CIT-8).
W poz. 51 -64 należy podać odpowiednie dane dotyczące darowizny albo sumy darowizn dokonanych w danym roku na rzecz danego obdarowanego.
Dane Fundacji:
NIP 7831681710,
Nazwa pełna: Fundacja Siepomaga
Kraj: Polska
Siedziba: Pl. Władysława Andersa 3
61-894 Poznań
Udokumentowanie darowizny,
Sposób udokumentowania darowizny zależy od sposobu dokonania wpłaty:
- Przelew bankowy bezpośrednio na konto Fundacji Siepomaga
Jeśli darowizna została wykonana jako bezpośredni przelew na rachunek fundacji (tj. 89 2490 0005 0000 4530 6240 7892 lub 82 2490 0005 0000 4600 3023 8797) lub na wirtualny numer rachunku konkretnego potrzebującego (xx 2490 1028 3587 1000 xxxx xxxx) do jej udokumentowania wystarczy dowód przelewu wystawiony przez bank (tj. wyciąg bankowy lub potwierdzenie operacji z banku) zawierający numer rachunku oraz dane jego właściciela (podatnika).
- Płatności internetowe (kartą, BLIK, PayPal, szybkie przelewy z banku)
Jeśli podczas przekazywania darowizny skorzystano z płatności online (za pomocą bankowości elektronicznej, kartą lub kodem BLIK) to oprócz dowodu zapłaty z banku niezbędne jest potwierdzenie darowizn Fundacji Siepomaga, gdyż na dowodzie wpłaty widoczne są dane pośrednika płatności (PayU, Dotpay, PayPal lub Krajowy Integrator Płatności), a nie Fundacji.
Potwierdzenie wszystkich darowizn możesz wygenerować samodzielnie na stronie https://www.siepomaga.pl/potwierdzenie. Fundacja Siepomaga co roku także przesyła ten dokument automatycznie do wszystkich darczyńców na adres e-mail podany podczas przekazywania darowizny.
4. Czy darowizny przekazane przez osoby prawne organizacjom trzeba rozliczyć podatkowo?
Jeśli darczyńca chce przekazaną organizacji pożytku publicznego jaką jest Fundacja Siepomaga darowiznę odliczyć w rocznym zeznaniu podatkowym, musi mieć dowód jej przekazania. Darowizna musi być wpłacona na konto organizacji, a darczyńca powinien zachować dowód wpłaty.
Darczyńca, odlicza przekazaną darowiznę na swoim rocznym zeznaniu podatkowym, wpisując ją w stosownym załączniku. Na załączniku CIT-D darowizny odliczają osoby prawne.
Druk CIT-D jest drukiem przewidzianym zarówno dla wykazania darowizn przekazanych jak i otrzymanych. Skorzysta więc z niego osoba prawna - darczyńca, ale też osoba prawna - obdarowana, w tym obdarowane organizacje pozarządowe (stowarzyszenia, fundacje).
5. Ile możesz zyskać w ramach odliczenia darowizny?
Łączna kwota odliczeń z obu tytułów nie może przekroczyć łącznie 10% dochodu podatnika w roku odliczenia (w roku w którym podatnik przekazał darowiznę). Niezależnie od tego ile w danym roku darowizn przekazał podatnik, ilu podmiotom i jaka jest ich łączna wartość, suma odliczenia nie może przekroczyć 10% dochodu podatnika. Oznacza to przykładowo, że jeżeli dochód podatnika wynosi 150.000,00 zł w danym roku, odliczeniu podlega suma przekazanych darowizn w kwocie nie wyższej niż 15.000,00 zł, nawet jeżeli podatnik przekazał więcej.
Dodatkowe informacje
Powyższa informacje nie stanowi formy doradztwa podatkowego i nie zwalnia podatnika z odpowiedzialności za błędnie złożone zeznanie
W przypadku wątpliwości co do sposobu odliczania darowizn skontaktuj się ze swoim księgowym, radcą prawnym lub doradcą podatkowym albo Krajową Informacją Skarbową (tel. +48 22 330 03 30)
- CIT W PIGUŁCE
CIT – podatek dochodowy od osób prawnych
a) darowizna odliczana jest od podstawy opodatkowania;
b) limit odliczeń: 10% dochodu;
c) darowizna może zostać odliczona jeśli jest to darowizna na działania z zakresu pożytku publicznego, darowizna na cele kultu religijnego lub darowizna na cele kształcenia zawodowego przekazywana szkołom publicznym, a także darowizna której przedmiotem są komputery przenośne (laptopy/tablety) przekazane na rzecz podmiotów wskazanych w art. 38p u.p.d.o.p.;
d) podmiot, który przekazał darowiznę, ma obowiązek wykazać w zeznaniu podatkowym kwotę przekazanej darowizny, kwotę dokonanego odliczenia oraz dane obdarowanego;
e) darowizna musi zostać odpowiednio udokumentowana;
f) darowizna nie może stanowić kosztu uzyskania przychodu.